I den här guiden går vi igenom allt du som småföretagare behöver veta om momsredovisning 2026 — momssatser, perioder, deadlines, vanliga misstag och hur du slipper skattetillägg. Guiden bygger på Skatteverkets aktuella regelverk och vår erfarenhet av momsredovisning för småföretag i Stockholm.
Vad är moms?
Moms (mervärdesskatt) är en skatt på konsumtion som tas ut i alla led i produktions- och försäljningskedjan — men som i slutändan bara betalas av konsumenten. Företag fungerar som uppbördsmän åt staten: ni tar ut moms av era kunder och betalar in mellanskillnaden till Skatteverket efter avdrag för den moms ni själva betalat på inköp.
Moms regleras i Mervärdesskattelagen (1994:200) och tillsynen sköts av Skatteverket. För räkenskapsåret 2024 betalade svenska företag in över 530 miljarder kronor i moms till staten — den näst största inkomstkällan efter inkomstskatten enligt Skatteverket.
Vilka momssatser gäller vid momsredovisning för småföretag 2026?
Sverige har tre momssatser:
| Momssats | Vad den gäller |
|---|---|
| 25 % | Standard — gäller de flesta varor och tjänster |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, hotell |
| 6 % | Livsmedel (tillfälligt sänkt från 12 %), böcker, tidningar, persontransport, konserter, idrott |
Notering: Livsmedelsmomsen är tillfälligt sänkt till 6 %. Bekräfta aktuell period direkt på Skatteverket inför fakturering — den ordinarie satsen för livsmedel är 12 %.
Vissa tjänster är helt momsfria — exempelvis sjukvård, tandvård, social omsorg, finansiella tjänster och uthyrning av bostäder. Det innebär att du varken tar ut moms eller får göra avdrag för ingående moms.
Är du osäker på vilken sats som gäller för just dina varor eller tjänster? Skatteverket har en sökbar lista över momssatser per branschområde.
Vem är momsregistrerad — och måste man vara det?
Du måste momsregistrera ditt företag om omsättningen överstiger 80 000 kronor per år enligt Mervärdesskattelagen 9 d kap. 1 §. Under det beloppet kan du vara fri från momsregistrering — men då får du heller inte göra avdrag för ingående moms.
Du kan frivilligt momsregistrera dig även om omsättningen är lägre, vilket är fördelaktigt om du har stora investeringar i början.
Vid registrering tilldelar Skatteverket dig ett VAT-nummer (formen SE556xxxxxxx01) som ska anges på alla fakturor.
Hur ofta ska småföretag göra momsredovisning?
Momsredovisningens period styrs av din omsättning. Skatteverket fördelar småföretag på tre olika momsperioder:
| Omsättning per år | Momsperiod | Deadline |
|---|---|---|
| Upp till 1 Mkr | Helår | 26:e februari året därpå (vid kalenderår) |
| 1–40 Mkr | Kvartalsvis | 12:e i andra månaden efter perioden |
| Över 40 Mkr | Månadsvis | 26:e i månaden efter |
För kvartalsmoms ser deadlines för 2026 ut så här (kalenderårs-bolag):
- Q1 2026 (jan–mar) → deadline 12 maj 2026
- Q2 2026 (apr–jun) → deadline 12 augusti 2026
- Q3 2026 (jul–sep) → deadline 12 november 2026
- Q4 2026 (okt–dec) → deadline 12 februari 2027
För helårsmoms är deadline 26 februari 2027 för räkenskapsåret 2026.
Du kan byta momsperiod genom att ansöka hos Skatteverket. Många småföretag väljer kvartalsmoms för att få jämnare arbetsbelastning.
Så fungerar momsredovisning för småföretag — steg för steg
1. Sammanställ utgående moms
Utgående moms är den moms du tagit ut av dina kunder under perioden. Den hämtas direkt från bokföringen om du bokfört korrekt.
2. Sammanställ ingående moms
Ingående moms är den moms du betalat på dina inköp och utgifter under perioden. Den får du dra av — men bara om kvittot eller fakturan uppfyller momslagens krav.
3. Beräkna momsskulden
Momsskuld = utgående moms – ingående moms
Är beloppet positivt ska du betala in till Skatteverket. Är det negativt får du tillbaka pengar (momsåterbetalning).
4. Lämna in via Skatteverkets e-tjänst
Momsdeklarationen lämnas digitalt via Skatteverkets e-tjänst för moms- och arbetsgivardeklarationer. Du behöver e-legitimation eller fullmakt till en redovisningskonsult.
5. Betala i tid
Inbetalningen sker till bolagets skattekonto hos Skatteverket. Beloppet ska vara på kontot senast deklarationsdagen — annars börjar kostnadsränta löpa direkt.
Vanliga misstag vid momsredovisning för småföretag
Efter 25 års erfarenhet av småföretagares bokföring i Stockholm ser vi samma misstag återkomma:
- Fel momssats på fakturan — restaurang fakturerar 25 % moms när det borde vara 12 %
- Avdrag för representationsmoms — endast del av representationsmomsen är avdragsgill
- Privat-relaterade inköp — moms på inköp som inte är hänförliga till verksamheten
- Ofullständiga kvitton — köp utan korrekt verifikation enligt Bokföringslagen
- Glömd EU-moms — moms vid inköp eller försäljning till EU-länder hanteras inte rätt
- Försenad inlämning — deklarationen kommer in efter den 12:e eller 26:e
Skatteverket kan ta ut förseningsavgift på 625–1 250 kr vid sen deklaration, plus kostnadsränta på obetald moms. Vid felaktiga avdrag tillkommer skattetillägg på 5–40 procent enligt Skatteförfarandelagen (2011:1244), 49 kap. 4–7 §§.
Är moms avdragsgillt — och när?
Du får dra av ingående moms om alla tre kriterierna nedan är uppfyllda:
- Köpet är hänförligt till företagets momspliktiga verksamhet
- Det finns en korrekt verifikation (faktura eller kvitto med momsbelopp och säljarens VAT-nummer)
- Köpet är gjort i Sverige eller inom EU (utanför EU finns särskilda regler)
Specialfall att känna till:
- Representation: Endast moms på 300 kr per person är avdragsgill vid extern representation enligt Skatteverkets riktlinjer 2025
- Personbil: Ingen momsavdrag vid inköp av personbil. Vid leasing får 50 % av momsen lyftas om bilen används minst i ringa omfattning i momspliktig verksamhet. Moms på driftkostnader (drivmedel, service, reparationer) är avdragsgill till 100 %.
- Mat och dryck: Endast representationsdelen är avdragsgill — privat lunch är aldrig avdragsgill
Kan småföretag sköta momsredovisningen själv?
Ja, om du har Bjorn Lunden eller Fortnox (eller ett annat bokföringsprogram som genererar momsunderlaget automatiskt) och om du har grundläggande koll på momslagen. Men många småföretagare gör ändå fel — inte av lättja utan för att momsreglerna är komplexa och förändras ofta.
En redovisningskonsult sköter momsredovisningen som en del av den löpande bokföringen, vilket innebär att du aldrig behöver oroa dig för deadlines eller felaktiga avdrag. Hos Hägersten Ekonomi ingår momsredovisning i alla våra månadspaket — utan extra kostnad.
Vanliga frågor om momsredovisning för småföretag
När måste jag lämna in min momsdeklaration?
För småföretag med kvartalsmoms är deadline den 12:e i andra månaden efter periodens slut. För Q1 (jan–mars) är deadline 12 maj. Helårsmoms har deadline 26 februari året efter, och månadsmoms (för bolag över 40 Mkr) har deadline den 26:e i månaden efter.
Vilken momssats ska jag använda?
25 procent är standard och gäller de flesta varor och tjänster. 12 procent gäller restaurang och hotell. 6 procent gäller livsmedel (tillfälligt sänkt från 12 %), böcker, tidningar, persontransport och kulturtjänster. Sjukvård, tandvård och finansiella tjänster är momsfria.
Vad händer om jag missar momsdeadline?
Skatteverket tar ut förseningsavgift på 625 kr för första gången och 1 250 kr vid upprepad försening. Dessutom börjar kostnadsränta löpa på obetald moms direkt från förfallodagen, och vid felaktiga avdrag kan du få skattetillägg på 5–40 procent.
Måste jag vara momsregistrerad om jag har låg omsättning?
Du måste momsregistrera dig om omsättningen överstiger 80 000 kr per år. Under det beloppet är momsregistrering frivillig — men om du inte är registrerad får du heller inte dra av ingående moms på dina inköp.
Behöver du hjälp med momsredovisningen?
Hägersten Ekonomi AB är en redovisningsbyrå i Hägersten där grundaren Carl Campanile är SRF-auktoriserad redovisningskonsult med 25 års erfarenhet av momsredovisning för småföretag i Stockholm. Vi sköter hela din momsredovisning — från löpande bokföring till inlämning hos Skatteverket — till fast pris från 1 600 kr/mån.
Eller läs mer om vår redovisningstjänst och löpande bokföring.
Källförteckning
- Sveriges Riksdag — Mervärdesskattelagen (1994:200). https://www.riksdagen.se/
- Sveriges Riksdag — Skatteförfarandelagen (2011:1244). https://www.riksdagen.se/
- Skatteverket — Momssatser i Sverige. https://www.skatteverket.se/
- Skatteverket — Momsdeklaration och inlämningsdatum. https://www.skatteverket.se/
- Skatteverket — Momsregistrering — när måste jag registrera mig?. https://www.skatteverket.se/
- Skatteverket — Avdragsrätt för moms vid representation. https://www.skatteverket.se/
- Skatteverket — Statens inkomster 2024. https://www.skatteverket.se/
